（2014年5月第3次修订）

    为加强机关财务内控机制，规范财务报销和会计核算程序，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规、规章制度，结合我局实际，制定本制度。

    一、财务管理职责

  （一）负责局本级经费以及其他有关专项业务经费管理，制定局本级财务管理制度与实施细则，并组织实施。

  （二）编报局本级预算，做好相关资金的综合统筹平衡。

  （三）根据核定的经费预算和有关财务制度办理各项财务收支，检查财务计划的执行情况，开展财务分析与检查。

  （四）加强固定资产管理，维护国家财产的安全与完整。

  （五）及时准确、审查编制、报送财务会计报告和年度预决算。

  （六）接受财政、审计、监察等部门的指导监督。

  （七）其他应承担的职责。

    二、财务负责人职责

  （一）负责局本级日常财务管理，监督并严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策及内部制定的有关规定，严守财经纪律。

  （二）编制并督促执行年度财务收支计划，合理安排支出，保证各项工作任务的完成。

  （三）加强预算管理和国库集中支付管理，认真实施财务监督。对违反预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他财经纪律的事项严格把关，拒绝受理。

  （四）定期分析预算执行情况，认真考核各类资金使用效果，组织单位内部审计，对存在的问题及时采取改进措施。

  （五）制定内部财务管理制度，细化管理措施。

  （六）审查财会人员对外提供的一切会计资料、统计资料和分析报告。

  （七）负责财会人员的业务考核和业务培训。

  （八）处理局本级与其他部门之间的经济业务关系。

  （九）完成财政、审计、监察等部门交办的工作，接受其指导监督。

  （十）完成局领导交办的其他工作。

   三、会计岗位职责

  （一）根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时准确地组织和使用资金。

  （二）根据会计制度规定科学设置各种会计账册，并区别资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

  （三）严格会计核算，定期检查、分析并汇报，局本级财务计划和年度预算的执行情况，保证按预算有计划地使用资金。定期审核各类资金使用效果，及时向办公室主任、分管局长、局长提出加强财务管理和会计核算的意见或建议。

  （四）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督，通过对记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和制止违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理单位资产的添置、捐赠、变卖、报损、报废等。及时清理和结算单位各类债权债务。

  （五）按期编制、汇总和报送各种会计报表，及时向办公室主任、分管局长、局长及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

  （六）按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准不得对外提供或公布任何会计资料。

  （七）做好业务考核和业务培训。

  （八）承办办公室主任交办的其他工作。

   四、出纳岗位职责

  （一）严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围；严格执行自治区财政规定的预算报批程序和经费报销程序。

  （二）熟练使用自治区财政国库集中支付系统、公务卡支付系统，准确及时支付各项费用。

  （三）认真审查各种原始凭证，对不真实、不符合规定的原始凭证坚决不予受理。对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

  （四）根据符合规定的原始凭证，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

  （五）严格执行现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

  （六）按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。

  （七）认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。

  （八）承办办公室主任和会计交办的其他工作。

    五、财政预算收入管理

   （一）行政公用经费支出由办公室负责管理。其中一部分按财政拨款人员每人每年7500元测算（可据实调整），用于处室经费包干。

    1.包干经费的开支范围包括差旅费、办公费、印刷费等。与局领导执行同一任务发生的费用，不计入处室包干经费。

    2.包干经费管理

   （1）各处室严格按照包干经费开支范围，认真履行财务报批手续。办公室财务设立“处室包干经费明细账”，按季度通报包干经费使用情况。

   （2）各处室办理有关业务,需提前通知办公室财务以便办理相关手续：现金业务提前1天，转账业务提前2天，财政直接支付业务提前5天，政府集中采购业务提前15天。

  （二）经费管理

    1.专项性公用经费由办公室负责管理。

    2.离退休老干部专项性公用经费。由离退休人员工作处负责管理与支配，处长负总责。财务管理接受办公室财务和财务处的指导监督，年终决算向老干部党总支公布。

    3.年中追加项目资金。经单位主要领导批准，由项目分管局长负责，相关处室（单位）主要负责人管理。财务管理接受办公室财务和财务处的指导监督。

   （三）属于政府采购范围的办公用品及设备，严格按照相关规定，实行政府统一采购，并纳入“内蒙古自治区粮食局固定资产管理系统”进行登记与管理。其产权属自治区粮食局所有，处室或个人不得擅自处置。

   （四）办公室对机关固定资产和办公用品实行统一管理与维护，并严格按照有关规定履行报废手续。

   六、财务开支审批

  （一）各项经费开支在10万元（含）以上的，经局长办公会议决定；5万元（含）-10万元的，经局主要领导同意并签批；3万元（含）-5万元的，经办公室分管局长同意并签批。

  （二）严格控制预借款，正常公务预借款经办公室主任审批。3万元（含）以上的，经办公室分管局长同意并签批。预借款要及时清理，做到前账不清后账不借。

  （三）差旅费报销，由处室主要负责人审签，会计审核，办公室主任核签。如遇情况特殊，还要提请事先批准的局领导签批，会计入账。

  （四）日常支出报销，由承办人签字、处室主要负责人审签，办公室主任核签，会计入账。

  （五）处室主要负责人本人办理的业务及差旅费等由副处长审签。

   七、会计交接程序

  （一）会计人员调离工作岗位的，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

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